הטבות מס לידת ילד ניתנות בעיקר בצורת נקודות זיכוי במס הכנסה: בשנת הלידה ובכל אחת מהשנים הבאות עד גיל 5 נוספות לכם נקודות שמקטינות את המס שאתם משלמים. נקודה אחת שווה בשנת 2026 כ-242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. מי ששילם מס ביתר, למשל כי הטופס לא הוגש בזמן או כי נוכה מס מדמי לידה, יכול לבקש את ההפרש בחזרה.
כמה נקודות זיכוי מגיעות עם לידת ילד?
נקודות זיכוי הן יחידות שמפחיתות ישירות את סכום המס, לא את ההכנסה החייבת. בשנת הלידה ובחמש השנים שאחריה מגיעות נקודות מיוחדות להורים לפעוט, ובשנת 2024 הוסיף המחוקק נקודות נוספות להורים לילדים עד גיל 3.
ההטבה הבסיסית להורה לפעוט היא 1.5 נקודות בשנת הלידה ו-2.5 נקודות בכל אחת מחמש השנים הבאות. התיקון שנכנס לתוקף מינואר 2024 הוסיף לכל הורה נקודה אחת בשנת הלידה, שתי נקודות בשנה שבה מלאו לילד שנה ושנתיים, ונקודה אחת בשנה שבה מלאו לו שלוש. הסכום של שני הרכיבים נראה כך:
| שנת מס ביחס ללידה | הטבה בסיסית | תוספת מ-2024 | סך הכול |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 1.5 | 1 | 2.5 |
| הילד בן שנה | 2.5 | 2 | 4.5 |
| הילד בן שנתיים | 2.5 | 2 | 4.5 |
| הילד בן 3 | 2.5 | 1 | 3.5 |
| הילד בן 4 | 2.5 | 0 | 2.5 |
| הילד בן 5 | 2.5 | 0 | 2.5 |
חשוב להבין שה"גיל" נמדד בשנות מס: ילד שנולד בדצמבר 2026 נחשב ילד בשנת הלידה לכל השנה הזאת, וכבר בשנת 2027 הוא "בן שנה" לצורך הנקודות.
כמה זה שווה בשקלים?
שווי נקודת זיכוי בשנת 2026 הוא 2,904 ₪ בשנה, והשווי הכספי של ההטבה הוא תקרה: היא מקטינה מס שאתם אמורים לשלם, ואי אפשר ליהנות ממנה מעבר לסכום המס עצמו. כך נראה החישוב לפי הטבלה שלמעלה:
| שנה | נקודות | חישוב | הפחתת מס מרבית בשנה |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 × 2,904 | 7,260 ₪ |
| שנה ושנתיים | 4.5 | 4.5 × 2,904 | 13,068 ₪ |
| שלוש שנים | 3.5 | 3.5 × 2,904 | 10,164 ₪ |
| ארבע וחמש שנים | 2.5 | 2.5 × 2,904 | 7,260 ₪ |
דוגמה: שכירה שמשכורתה מספיקה כדי שיינוכה ממנה מס בכל החודשים, ושילדה בשנת 2026, יכולה להפחית ממס ההכנסה השנתי שלה עד 7,260 ₪. אם הסכום הזה לא נוצל במהלך השנה, למשל כי היא יצאה לחופשת לידה ולא עבדה חלק מהחודשים, ההפרש חוזר אליה כהחזר מס.
הנתונים בטבלאות מתייחסים להורה אחד, וכל אחד מההורים זכאי לנקודות לפי הטבלה, ולכן כל הורה מעדכן את הטופס אצל המעסיק שלו. להסבר כללי על שווי הנקודה בשקלים אפשר לקרוא על נקודות זיכוי במס הכנסה.
איך מקבלים את ההטבה בפועל?
שכירים מקבלים את הנקודות דרך טופס 101, שמוסרים למעסיק, והמעסיק מחשב מחדש את ניכוי המס מהמשכורת. ילד שנולד באמצע השנה מצדיק עדכון של הטופס, כי עד העדכון המעסיק מנכה מס כאילו אין ילד.
- עדכון טופס 101: מוסיפים את הילד ואת תאריך לידתו בסעיף הילדים, ומוסרים למעסיק גם אחרי הלידה, לא רק בתחילת השנה.
- תיאום מס: מי שיש לו כמה מקורות הכנסה, או שהכנסתו משתנה, יכול להגיש בקשה לתיאום מס כדי שהניכוי יתאים למציאות. פירוט מופיע במדריך על תיאום מס.
- החזר מס בסוף השנה: אם הנקודות לא נוצלו במלואן, מגישים בקשה להחזר מס בטופס 135, ופרטים נמצאים בדף על טופס 135.
- עצמאים: מדווחים על הילד בדוח השנתי, והנקודות מופחתות מהמס שחושב בשומה.
רשות המסים הודיעה בעת אישור התיקון משנת 2024 שתפעל לתקן באופן יזום תיאומי מס שכבר הוגשו, כדי שהורים לא יצטרכו לפנות אליה מחדש. אם לא הגשתם תיאום, הנקודות יופיעו רק אם עדכנתם את הטופס אצל המעסיק או בדוח השנתי.
עד מתי אפשר לבקש החזר על שנים קודמות?
אפשר לבקש החזר מס ששולם ביתר עד שש שנים אחרי תום שנת המס, לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. בשנת 2026 ניתן להגיש בקשה לשנים 2020 עד 2025, כאשר המועד האחרון לשנת 2020 הוא 31.12.2026.
זה רלוונטי להורים שילדו בשנים האחרונות ולא עדכנו את הטופס, או שהמעסיק לא הוסיף את הנקודות. כל שנה נבדקת בנפרד, ולכן כדאי להגיש לשנים הרחוקות ביותר קודם. על האפשרות לבקש החזר אחורה כתוב בהרחבה בדף החזרי מס רטרואקטיביים.
מה קורה עם דמי לידה ומענק לידה?
דמי לידה ומענק לידה משולמים על ידי הביטוח הלאומי, והם לא אותה הטבה: דמי לידה מחליפים משכורת ומנוכה מהם מס הכנסה, ואילו מענק הלידה הוא סכום חד-פעמי שמתעדכן מדי שנה.
| תשלום | הסכום ב-2026 (לפי הביטוח הלאומי) |
|---|---|
| מענק לידה, ילד ראשון | 2,103 ₪ |
| מענק לידה, ילד שני | 946 ₪ |
| מענק לידה, ילד שלישי ואילך | 631 ₪ |
| דמי לידה | לפי השכר, עד 1,752.33 ₪ ליום |
לפי הביטוח הלאומי, מדמי הלידה מנוכה מס הכנסה, אלא אם הגשתם אישור על פטור או הנחה. אם נוכה מס שלא היה צריך להיות מנוכה, אפשר לבקש עליו החזר. המקרה המלא מוסבר בדף על החזרי מס בחופשת לידה.
מה ההבדל להורה יחיד ולמשפחות עם הכנסה נמוכה?
לפי הודעת רשות המסים על תיקון 2024, הורה יחיד במשפחה שאין בה הורה נוסף מקבל כפל מהנקודות שנוספו. מי שהכנסתו נמוכה ואין לו מס לנכות לא יפיק ערך מנקודות, ולכן התיקון הוסיף גם הגדלה של מענק העבודה להורים לילדים עד גיל 3.
מענק עבודה הוא תשלום שמועבר למי שעובד בשכר נמוך ועומד בתנאי הכנסה, והוא לא תלוי בשיעור המס. אם אתם הורים יחידים, ההטבות הנוספות לכם מפורטות במדריך על החזרי מס למשפחות חד הוריות, ואת השוואת ההטבות לילדים בגילים גדולים יותר תמצאו בדף החזר מס להורים לילדים.
איך זה נראה לאורך שש השנים הראשונות?
כדי לראות את התמונה המלאה, אפשר לחבר את הנקודות מהטבלה לאורך כל התקופה. הורה אחד צובר 2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 בשנה הראשונה, 4.5 בשנה השנייה, 3.5 בשלישית ועוד 2.5 בכל אחת משתי השנים האחרונות, בסך הכול 20 נקודות. לפי שווי של 2,904 ₪ לנקודה, זה עד 58,080 ₪ של הפחתת מס להורה, בהנחה שהשווי נשאר כפי שהוא ב-2026. בפועל השווי מתעדכן, ולכן הסכום הוא אומדן ולא התחייבות.
לזוג, שני ההורים זכאים כל אחד לנקודות שלו, ולכן הסכום הכולל של המשפחה גדול פי שניים: בשנת הלידה עד 14,520 ₪, ובשנה הראשונה ובשנה השנייה עד 26,136 ₪ בכל שנה. התקרה תלויה במס שהיה אמור להיות משולם, ולכן בני זוג שרק אחד מהם משלם מס לא ינצלו את הנקודות של השני במלואן.
דוגמה: זוג שילד בנובמבר 2026 מקבל את נקודות שנת הלידה עבור 2026 כולה, אף שהילד נולד רק בסוף השנה. כבר ב-2027 הילד נחשב בן שנה, ולכן כל אחד מההורים זכאי ל-4.5 נקודות. מי שמעדכן את הטופס רק באמצע 2027 מפסיד חודשים של ניכוי מופחת, ואת ההפרש יקבל בדיעבד כהחזר מס.
מכאן שכדאי לתכנן כבר בתחילת השנה: לבדוק מי משני בני הזוג משלם יותר מס, לוודא שהנקודות מופיעות בטופס של כל אחד, ולבחון בסוף השנה אם נשאר סכום שלא נוצל. כך מגלים בזמן אם צריך להגיש בקשה להחזר, ולא אחרי שנים.
אילו טעויות נפוצות כדאי להימנע מהן?
רוב ההפסדים בהטבות מס אחרי לידה נובעים מטפסים שלא עודכנו, לא מחוסר זכאות. אלה הטעויות שחוזרות הכי הרבה:
- לא מעדכנים את טופס 101 אחרי הלידה ומחכים לדוח השנתי, ובינתיים מנוכה יותר מס.
- רק אחד מבני הזוג מעדכן את הטופס, אף שהנקודות מגיעות לכל אחד מההורים, והשני ממשיך להיות מנוכה לפי נתונים ישנים.
- מניחים שהנקודות מחזירות כסף כשאין מס לשלם. נקודות זיכוי מקטינות מס שקיים; אם המס אפס, אין מה להחזיר.
- לא בודקים שנים קודמות. הורה לילד שנולד ב-2021 יכול עדיין לבדוק את השנים 2021 עד 2025, כל עוד המועד לכל שנה לא עבר.
- שוכחים לצרף אישור פטור לביטוח הלאומי כשיש כזה, ונגרע מס מדמי הלידה בלי צורך.
אם התמונה מורכבת, למשל כשיש כמה מעסיקים או כשהלידה חלה בשנה עם חופשה ארוכה, שווה לפנות לרואה חשבון או ליועץ מס. הכתוב כאן הוא הסבר כללי ולא התאמה אישית של ההטבות לכם.
שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מקבלים בשנת הלידה?
לפי הנתונים שפורסמו, בשנת הלידה מגיעות 2.5 נקודות: 1.5 נקודות כהטבה בסיסית להורה לפעוט ועוד נקודה אחת מתיקון 2024. שווי נקודה בשנת 2026 הוא 2,904 ₪ בשנה.
האם אפשר לקבל החזר מס על לידה משנים קודמות?
כן, אפשר לבקש החזר מס ששולם ביתר עד שש שנים אחרי תום שנת המס. בשנת 2026 ניתן להגיש בקשה לשנים 2020 עד 2025.
האם מנכים מס מדמי לידה?
כן, לפי הביטוח הלאומי מנוכה מדמי הלידה מס הכנסה, אלא אם הגשתם אישור על פטור או הנחה. אם נוכה יותר מדי, אפשר לבקש החזר.
כמה מקבלים ממענק לידה ב-2026?
לפי הביטוח הלאומי, 2,103 ₪ לילד ראשון, 946 ₪ לילד שני ו-631 ₪ לילד שלישי ואילך.
איך מדווחים על ילד חדש כדי לקבל את הנקודות?
שכירים מעדכנים את טופס 101 אצל המעסיק, ועצמאים מדווחים בדוח השנתי. מי שלא עדכן במהלך השנה יכול לבקש החזר בטופס 135.
מקורות
- כל זכות – נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט (מתחת לגיל 6)
- רשות המסים – תוספת נקודות זיכוי ומענק עבודה להורים לילדים עד גיל 3
- כל זכות – נקודות זיכוי ממס הכנסה
- ביטוח לאומי – סכום מענק לידה
- ביטוח לאומי – סכום דמי הלידה
- כל זכות – החזר מס הכנסה
- רשות המסים – בקשה להחזר מס (טופס 135)
המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מקצועי (פיננסי, מס, משפטי או רפואי). לפני החלטה כדאי להתייעץ עם בעל מקצוע מוסמך.
